

Adresa prin care este exprimat un punct de vedere al organului fiscal. Natură juridică

Adresa prin care este exprimat un punct de vedere al organului fiscal nu produce prin ea însăşi efecte juridice şi nu reprezintă prin ea însăşi un act administrativ în sensul art. 2 alin. 1 lit. c din Legea nr. 554/2004 […]
ICCJ: principiul proporționalității prevalează chiar și în fața unei Directive europene

***Autor: Emanuel Băncilă, Partener, Coordonatorul practicii de Inspecţii şi Controverse fiscale, Băncilă Diaconu și Asociații*** Înalta Curte de Casație și Justiție, prin menținerea unei hotărâri a unei instanțe de fond, a confirmat că orice înlăturare de către organele fiscale a […]
Evaziune fiscală. Operațiuni fictive

Pentru ca o operațiune să poată fi calificată ca fictivă sau nereală, este necesar să se constate o discrepanță sau o inexactitate cu caracter esențial între situația reală și modul în care aceasta a fost consemnată în documentul financiar-contabil corespunzător. […]
Noțiunea de ”persoana vătămată” în procesul penal

Noțiunea de persoană vătămată care are dreptul de a exercita acţiunea civilă în procesul penal nu trebuie raportată strict la subiectul procesual principal prevăzut de art. 79 C.proc.pen. Astfel, această noţiune trebuie interpretată extensiv, putând include şi alte persoane care […]
Modalitatea de desemnare a expertului contabil de către organul de urmărire penală. Norme incidente

Dispoziţiile art. 331 alin. (1) C. proc. civ., referitoare la numirea expertului prin tragere la sorţi, nu sunt aplicabile în procesul penal în temeiul art. 2 C. proc. civ., întrucât Codul de procedură penală reglementează procedura numirii expertului. Extras din […]
Clauza penală pentru neexecutare vs. clauza penală pentru executarea cu întârziere

Din interpretarea sistematică şi logico-juridică a dispoziţiilor art. 1538 și art.1539 C.civ. rezultă că legiuitorul a configurat două tipuri de clauze penale: clauza penală pentru neexecutare şi clauza penală pentru executare neconformă (executarea cu întârziere sau executarea în alt loc […]
RIL admis. Competența teritorială de soluționare a contestației la executare, în situația în care instanța de la domiciliul debitorului care formulează contestația la executare este o altă instanță decât cea care a încuviințat executarea silită

În şedinţa din 27 septembrie 2021, Înalta Curte de Casaţie şi Justiţie – Completul pentru soluționarea recursului în interesul legii, prin Decizia nr.20, a admis recursul în interesul legii formulat de Colegiul de conducere al Înaltei Curți de Casație și […]
Dovada împrumutului. Valoarea probatorie a declarației sub semnatură legalizată

”Procedura legalizării de semnătură presupune că, la cererea părţii, notarul public poate legaliza semnătura unei persoane (adică garantează faptul că semnătura aparţine într-adevăr persoanei menţionate ca semnatară a actului respectiv) numai pe înscrisurile pentru care legea nu cere forma autentică […]
Soțul/concubinul – subiecți activi ai infracțiunii de proxenetism

”Infracțiunea de proxenetism, prev. de art. 213 alin. (1) Cod penal constă în determinarea sau înlesnirea practicării prostituției ori obținerea de foloase patrimoniale de pe urma practicării prostituției de către una sau mai multe persoane. În drept, fapta inculpatului, care […]
(Ne)legala decădere din dreptul de a administra proba cu expertiza judiciară

”Nu se poate reţine încălcarea de către instanţa de apel a dispoziţiilor art. 22 alin. 2 C. proc. civ., în condiţiile în care reclamantului i-a fost încuviințată proba cu expertiza judiciară, însă a fost decăzut din dreptul de a administra […]